个税改革为什么要新设6项专项附加扣除项目？这些减税红利你要了解

敲黑板！今天的

个人所得税法解读问答

开课啦！

先来复习一下上期内容

接下来一起来了解

今天的新内容吧~

9

此次改革为什么要新设6项

专项附加扣除项目？ 

为进一步增强税制的公平性、合理性，这次个人所得税改革在提高基本减除费用的基础上，新设子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出，这些跟老百姓生活密切相关的支出可以在税前扣除，体现税制的公平合理性。

这是贯彻落实党的十九大精神，回应社会诉求的重要举措。党的十九大提出“坚持在发展中保障和改善民生”，此次改革新设的子女教育、大病医疗、赡养老人等6项专项附加扣除，有利于实现十九大提出的“幼有所育、学有所教、病有所医、老有所养、住有所居、弱有所扶”的要求，进一步增加人民群众的获得感。

这也是与国际惯例接轨的重要体现，英国、美国、法国等国家的个人所得税法，在基本减除费用的基础上，均规定了教育、医疗等相关专项附加扣除。

根据新税法规定，国务院将对专项附加扣除项目的范围、标准和实施步骤作出具体规定。初步考虑对专附加扣除设置一定限额或定额标准，既要保障纳税人方便纳税，相关支出得到合理扣除，又要体现政策公平，使广大纳税人实实在在地享受到减税的红利。

10

税务部门如何落实好

专项附加扣除政策？ 

实施专项附加扣除，是一次全新的尝试，对纳税人的遵从和税务机关的征管都提出了更高的要求。为确保此项政策平稳实施，税务部门将立足现有征管条件进行制度设计，简化手续、便于操作，让广大纳税人能够切实享受到减税红利。

一是申报就能扣除。纳税人只要结合自已的实际情况申报就能享受扣除。申报时尽可能减少资料报送，简化办税流程。

二是预缴就能享受。个人还可以将相关专项附加扣除信息提供给单位，每个月预扣个税时，单位就可根据个人实际情况进行扣除。如果没有将个人相关信息告知单位，预扣预缴没有享受到或者享受不到位的，还可以在第二年办理汇算清缴时进行扣除，申报退税。

三是多方信息共享。税改后，税务部门将与多部门实现第三方信息共享，核对申报信息的真实性与准确性，最大限度地减少纳税人提供证明材料，“让信息多跑网路，让纳税人少跑马路”，让广大纳税人更好地享受减税红利。

11

为什么维持综合所得45%

的最高税率不变？ 

一是有利于发挥个人所得税调节收入分配作用。超额累进税率具有调节居民收入分配的作用，根据其超额累进的特点，适用45%税率的人群，实际上已经享受了前几档税率级距调整带来的减负优惠，若下调45%的最高税率，将会直接削弱调节收入分配的作用。

二是与国际税改趋势保持一致。个人所得税是各国税制改革的重点，从近年来各国个人所得税改革趋势看，最高边际税率水平趋于平稳。据统计，2015-2018年OECD国家最高边际税率平均水平稳定在42%左右，基本未出现最高税率大幅度下调的案例。

三是多项改革措施“组合拳”也能实现降低税负的效果。此次改革，通过实施综合与分类相结合的个人所得税制、提高基本费用减除标准、增加专项附加扣除、优化调整税率级距等政策“组合拳”，广大纳税人不同程度享受到减税红利，中等以下收入群体获益更大，同时，现行财税政策中的一系列吸引人才的规定，改革以后将继续保留，有效降低人才的税负，继续发挥吸引人才的作用。

12

经营所得税率结构是怎么调整的？ 

为平衡经营所得与综合所得的税负水平，此次改革对原个体工商户的生产经营所得税率表进行了改革完善，在维持5%至35%的5级超额累进税率不变的情况下，大幅度调整各档次税率级距，如最低税率5%对应的级距由原1.5万元提高到3万元;最高税率35%对应的级距上限由原10万元提高到50万元，切实减轻了纳税人税收负担。

改革前（左）改革后（右）个税税率表对比

今天的解读就到这里

我们下期见！

---

来源：国家税务总局广东省税务局

更多精彩内容

长按二维码关注

    广东税务